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Revenus à déclarer : pensions de retraite

Mis à jour le 1 janvier 2015 par direction de l'information légale et administrative (premier ministre)

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Pensions imposables

Prestation principale

Vous devez déclarer notamment les sommes suivantes :

Sommes versées par les régimes de base et complémentaires, régimes spéciaux (SNCF par exemple) et par l'État
Prestations de retraite versées sous forme de capital, en particulier le versement forfaitaire unique (remplaçant une pension de faible montant)

Rentes viagères à titre gratuit reçues suite à une donation ou un testament

Avantages accessoires versés en plus de la pension

Vous devez déclarer notamment les sommes suivantes :

Majorations pour charges de famille
Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)
Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès, etc.)

Autres formes de revenus à forme de pension

Vous devez déclarer notamment les sommes suivantes :

Allocations versées à certains anciens combattants
Allocation veuvage
Rentes viagères versées dans le cadre d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp)

Détermination du montant imposable

Dépenses déductibles

Dans certains cas exceptionnels, vous pouvez déduire de votre pension, retraite ou rente :

les cotisations de sécurité sociale lorsqu'elles n'ont pas été retenues sur le montant de votre pension,
les dépenses occasionnées par leur perception.

Abattement de 10 %

L'administration fiscale applique un abattement de 10% sur le montant total des pensions, retraites et rentes de votre foyer fiscal.

L'abattement ne peut pas :

être inférieur 379 € à par pensionné,
ni dépasser 3 707 € par foyer fiscal.

Revenus exonérés

Les principales exonérations concernent les revenus suivants :

Avantages de vieillesse non contributifs, c'est à dire l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi) et les allocations du minimum vieillesse
Pensions de vieillesse versées par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas le montant de l'allocation aux vieux travailleurs salariés (AVTS) et si les ressources du bénéficiaire ne dépassent pas le plafond de revenu fixé pour l'attribution de cette allocation
Majoration pour assistance d'une tierce personne
Certaines pensions d'orphelins (par exemple, sommes versées aux orphelins de parents victimes de persécutions antisémites)
Certaines pensions militaires, pensions de guerre et assimilées, notamment la retraite du combattant, les traitements attachés à la légion d'honneur et à la médaille militaire
Retraite mutualiste des anciens combattants dans la limite du plafond de la rente majorée par l'État
Allocation de reconnaissance (ou indemnité en capital) versée aux harkis
Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires

Déclaration

Pour remplir votre déclaration de revenus ou vérifier votre déclaration pré-remplie, vous pouvez consulter la notice explicative ainsi que le guide de l'impôt sur le revenu.

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger.

Vous devez déclarer vous-même les pensions et retraites des personnes à charges ou rattachées car ces revenus ne sont jamais pré-remplis.

Concernant les prestations de retraite versées sous forme de capital, vous pouvez demander que ces revenus soient imposés selon le système du quotient ou opter, sous conditions, pour un prélèvement au taux de 7,5 %.

À noter : les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires.